Риски для бизнеса: чем может обернуться неуплата налогов в Словакии

Уплата налогов — это не просто обязанность каждого предпринимателя, а ключевой элемент устойчивого и легального ведения бизнеса. Предпринимателям особенно важно понимать риски, связанные с уклонением от налогов, ведь последствия могут быть не только финансовыми, но и репутационными, а в некоторых случаях — уголовными. Разбираем, как устроена система наказания за неуплату налогов в Словакии.

В первой части нашего цикла мы разбирали, как устроена налоговая система Словакии, кто занимается сбором налогов и выписывает штрафы, и каким образом государство пытается упросить жизнь своих налогоплательщиков.

Прежде всего, налоги — это основа работы государства и его стабильной экономики. Средства, поступающие в виде налогов от физических и юридических лиц, идут на финансирование медицины и здравоохранения, образования, строительства и ремонта дорог, социальных программ, общественной безопасности и других важнейших сфер жизни.

Однако налоги — это не только социальная функция. Для бизнеса не менее важно и то, что отсутствие проблем с их уплатой формирует положительный имидж компании и повышает доверие со стороны партнеров и клиентов. Кроме этого, предприниматели с «чистой» налоговой историей получают больше шансов на участие в государственных тендерах, грантах и других программах поддержки.

Чем грозит неуплата налогов в Словакии?

Мы уже рассказывали, что налоговая система в Словакии состоит из двух уровней — местного и государственного. На местном уровне размеры налогов устанавливают муниципалитеты, они же отвечают и за их сбор.

В теории размер штрафа за неуплату такого налога может варьироваться в зависимости от суммы задолженности и продолжительности просрочки. Однако на практике местные власти чаще всего не начисляют штрафы автоматически, а рассылают уведомления с предупреждением о возможных последствиях в случае повторных нарушений. Такой подход направлен на стимулирование добровольного соблюдения налоговых обязательств.

Чаще всего оплата местных налогов происходит непосредственно в местной администрации. Это не всегда удобно — в небольших населённых пунктах касса, принимающая платежи, может работать всего несколько часов в неделю, поэтому людям приходится стоять в очередях.

Однако в последнее время в разных частях страны в зданиях администраций начали устанавливать платёжные терминалы, позволяющие значительно ускорить процесс оплаты.

К примеру, терминалы от компании Arbipoint уже работают в восьми местах в разных районах страны — в Сечовце (Кошицкий край), Кежмарок (Прешовский край), Липтовски-Микулаш, Райецке-Теплице (Жилинский край), Пружина (Тренчинский край), Шурани, Топольчанки (Нитранский край) и Гаяри (Братиславский край). Уже в ближайшее время компания расширит сеть своих терминалов до нескольких десятков населённых пунктов.

Штрафы и сроки за неуплату налогов в Словакии

Соблюдением налогового законодательства и сбором государственных налогов по всей стране занимается организация под названием Финансовое управление Словакии (Finančná správa). Именно она определяет размеры штрафов, которые выплачивают физические и юридические лица за налоговые нарушения.

Суммы штрафов сильно разнятся в зависимости от тяжести проступка — по некоторым видам нарушений установлена вилка от 30 до 16 тыс. или от 60 до 32 тыс. евро. Административным проступком может считаться как нарушение срока подачи декларации, так и, например, намеренное занижение размера налоговой базы. Штраф может быть назначен, если Финансовое управление найдёт в поданных документах расхождение в размере от пяти евро.

Чем серьёзнее проступок, тем более серьёзной может быть мера ответственности. К примеру, Финансовое управление имеет право замораживать счета компании или арестовывать её имущество до полного погашения долга. Если же налоговикам удастся доказать нанесение ущерба, а также злой умысел нарушителя, то ему может грозить уже уголовное наказание.

В словацком уголовном кодексе прописаны несколько уровней тяжести нанесённого ущерба — малый (от 700 евро), средний (более 20 тыс. евро), значительный (более 250 тыс. евро) и крупный (от 650 тыс. евро). Уголовная ответственность может наступить уже при нанесении ущерба в малом размере.

Уголовное наказание за налоговые преступления в Словакии предусматривается за несколько типов правонарушений. Это полная или частичная неуплата налогов и страховых взносов, налоговое мошенничество, а также воспрепятствование работе сотрудников налоговой службы.

Степень наказания за них зависит от разных факторов — на него могут повлиять не только размер нанесённого ущерба, но и, к примеру, рецидив или действия в составе организованной группы или по сговору. Минимальная планка наказания установлена в размере шести месяцев заключения, максимальная составляет десять лет лишения свободы. Для иностранцев, ведущих бизнес в Словакии, подобные нарушения могут закончиться лишением вида на жительства и депортацией из страны.

Как налоговики контролируют сбор налогов для бизнеса?

С 2019 года в Словакии работает система eKasa, через которую должен проходить каждый фискальный чек в стране. Она значительно упростила контроль за оборотом средств в компаниях для Финансового управления — благодаря ей она получила возможность получать информацию о каждой продаже в режиме реального времени.

Нарушения, связанные с невыдачей чеков, также влекут крупные денежные штрафы — от нескольких десятков или сотен евро до 6 600 евро в случае повторного нарушения. Для повышения финансовой дисциплины предпринимателей Финансовое управление в конце каждого августа проводит акцию под названием «Жаркое лето», в ходе которой выявляет нарушения, связанные с печатью фискальных чеков.

В ходе акции в 2024 году было проведено почти 2 тыс. проверок, при этом нарушения были выявлены в 41% случаев. Компании, нарушившие правила выдачи фискальных чеков, были оштрафованы на общую сумму 224 тыс. евро.

«Из-за подобных нарушений государственный бюджет теряет значительные средства, поэтому Финансовое управление намерено действовать более строго. Будет не только увеличиваться количество проверок, но и ужесточаться мера наказания. В наиболее серьезных случаях предпринимателю может быть запрещено заниматься бизнесом, а его торговая лицензия может быть отозвана», — заявили в ведомстве по итогам акции.

В то же время eKasa — это не только способ контроля за работой бизнеса, но и упрощение учёта наличных операций для добросоветсных предпринимателей. Благодаря этой системе им больше не нужно вести его вручную — все платежи регистрируются автоматически.

Работать с eKasa можно при помощи двух различных инструментов. Первое время большее распространение имели онлайн-кассы (online registračná pokladnica, ORP) — по сути, это платёжные терминалы со специальным программным обеспечением, которые взаимодействуют с eKasa через интернет и печатают фискальные чеки. Чаще всего такие системы используются в сферах розничной торговли и общественного питания, в которых в течение дня совершается большое количество платежей.

Однако в последнее время всё большую популярность начали набирать виртуальные кассы (virtuálna registračná pokladnica, VRP), гораздо более простые и мобильные в использовании. Они не требуют специальных устройств и программного обеспечения, а в качестве платёжного терминала могут быть использованы компьютеры, планшеты и даже обычные мобильные телефоны. Всё, что необходимо для их использования — это бесплатное приложение от Финансового управления и доступ к интернету. Подобное решение подходит практически любому типу бизнеса, а самое главное, оно практически не требует дополнительных расходов на оборудование.

Готовые решения как для онлайн-касс, так и для виртуальных касс, предлагает сервис Arbipay. Линейка его продуктов включает платёжные POS-терминалы, а также приложение SoftPOS, которое позволяет принимать платежи, выписывать электронные чеки при помощи любых мобильных устройств, создавать автоматические отчёты и переводить средства на счета в любых банках в течение 24 часов. При помощи продуктов Arbipay можно принимать оплату в любом виде — как при помощи карт, так и с использованием мобильных кошельков, при этом с адекватной комиссией.

Для того, чтобы оставить заявку на использование продуктов от Arbipay, или получить больше информации о них, достаточно написать письмо на ящик info@arbipay.eu или позвонить по телефону +421 910 838 938 (сделать это можно и на русском языке).

Это партнёрский материал